ПСН, УСН, АУСН: какую систему налогообложения выбрать ИП
Ошибка в выборе системы налогообложения может съесть всю вашу прибыль, а правильное решение — сэкономить тысячи рублей и сотни нервных клеток. В статье расскажем простыми словами о трёх специальных налоговых режимах: ПСН, УСН и АУСН. Вы поймёте, какой подойдёт именно вашему бизнесу, а ещё узнаете, как бесплатно и онлайн открыть ИП в Точка Банке.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патент часто оформляют для сезонного бизнеса, например: проката велосипедов или лыж, летних кафе, продажи кваса и мороженого. Удобно, что можно купить патент на 3–4 месяца, отработать и уйти на отдых. Ещё эту форму налогообложения выбирают для бизнеса с чётким и невысоким доходом: репетиторства, услуг няни, клининга, мелкого ремонта техники.
Плюсы ПСН
✔️ Фиксированный налог. Стоимость патента — 6% от потенциального дохода, установленного регионом. Сумма известна заранее и удобна для планирования бюджета.
✔️ Минимум отчётности. Деклараций по патенту нет: ИП без сотрудников ведёт только КУД и сдаёт нулевую декларацию по ОСНО или УСН раз в год.
✔️ Можно совмещать режимы. Допускается использовать ПСН вместе с УСН, оформлять несколько патентов для разных видов деятельности и регионов.
✔️ Снижение налога за счёт взносов. Без сотрудников патент можно уменьшить до 100%, с сотрудниками — до 50%.
Минусы ПСН
❌ Налог не зависит от фактической прибыли. Даже при убытках патент нужно оплатить полностью.
❌ Ограничения по доходу и штату. Доход — не более 20 млн ₽ в год, сотрудников — не более 15.
❌ Подходит не для всех видов бизнеса. Патент нельзя применять, например, в оптовой и интернет-торговле; правила зависят от регионального законодательства.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Это самый популярный и универсальный режим для ИП, который подходит практически для любой сферы. Вы сможете спокойно расти, нанимать сотрудников, работать с юрлицами. При этом сдавать меньше отчётности и платить меньше налогов, чем на общем режиме.
Есть два варианта УСН по объекту налогообложения:
👉 «Доходы» — налог 6% со всех поступлений, подходит бизнесу с небольшими расходами (фриланс, онлайн-услуги).
👉 «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли, выгодно при расходах свыше 60% выручки (торговля, производство, строительство). Даже при нулевой прибыли платят минимальный налог — 1% от доходов.
Плюсы УСН
✔️ Подходит почти для всех видов деятельности (кроме отдельных запретов).
✔️ Можно масштабироваться: до 130 сотрудников и до 490,5 млн ₽ дохода в год.
✔️ Относительно простой расчёт и квартальные авансовые платежи.
✔️ Налог можно уменьшить на страховые взносы.
✔️ Возможны налоговые каникулы и пониженные ставки в регионах.
Минусы УСН
❌ Нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и сдавать декларацию раз в год.
❌ На режиме «доходы минус расходы» требуется подтверждать все траты документами.
❌ При выручке свыше 20 млн ₽ появляется обязанность платить НДС. Ставки НДС на УСН можно выбирать — общие 22% (10% или 0% для отдельных групп товаров и услуг) или специальные 5% / 7% (зависят от объема дохода).
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
Представьте, что вы вообще не думаете о налогах: не считаете их, не сдаёте отчётность, а сумма платежа автоматически появляется в личном кабинете налогоплательщика. Это и есть АУСН — режим для ИП с доходом до 60 млн ₽ в год и численностью сотрудников не более 5 человек. С АУСН многие предприниматели могут обойтись без бухгалтера.
Плюсы АУСН
✔️ Нет отчётности. Не нужно сдавать декларации и вести КУДиР.
✔️ Налог считается автоматически. ФНС рассчитывает налог по данным банка и онлайн-кассы.
✔️ Нет взносов за себя. Не нужно платить обязательные страховые взносы, даже при отсутствии дохода.
✔️ Минимальные взносы за сотрудников. В 2026 году платят только взнос «на травматизм» — 2 959 ₽ независимо от числа работников.
Минусы АУСН
❌ Только через уполномоченный банк. Нужен расчётный счёт в банке из списка ФНС.
❌ Доступен не везде. Работает не во всех регионах РФ.
❌ Налоги выше, чем на УСН. 8% вместо 6% и 20% вместо 15%. При этом даже если по фактической прибыли налог выходит меньше, придётся уплатить минимум 3% от выручки.
Неправильный выбор системы налогообложения может стоить вашему бизнесу значительных переплат налогов. Если затрудняетесь, какую систему выбрать, получите бесплатную консультацию от специалистов Точка Банка. Они подскажут, какая СНО подойдёт вашему бизнесу, помогут рассчитать стоимость патента или примерную налоговую нагрузку при разных вариантах УСН. На консультации получите ответы на все вопросы, например: вам расскажут, что такое коды ОКВЭД, и помогут подобрать подходящие. Не придётся действовать наугад или разбираться самому в интернете.
Листайте дальше, чтобы перейти на сайт Точка Банка и оставить заявку на бесплатную регистрацию ИП.