💼 А ещё расскажем, как Точка Банк не даст ошибиться в СНО и поможет открыть ИП бесплатно
Ошибка в выборе системы налогообложения может съесть всю вашу прибыль, а правильное решение — сэкономить тысячи рублей и сотни нервных клеток. В статье расскажем простыми словами о трёх специальных налоговых режимах: ПСН, УСН и АУСН. Вы поймёте, какой подойдёт именно вашему бизнесу, а ещё узнаете, как бесплатно и онлайн открыть ИП в Точка Банке.
Патентная система налогообложения (ПСН) — для сезонного бизнеса и чётко прогнозируемого дохода
Представьте, что приобретаете абонемент в фитнес-клуб на год: заплатили одну сумму и больше ни о чём не думаете. Патент работает так же. Вы заранее покупаете у государства право заниматься бизнесом на определённый срок — от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.
Патент часто оформляют для сезонного бизнеса, например: проката велосипедов или лыж, летних кафе, продажи кваса и мороженого. Удобно, что можно купить патент на 3–4 месяца, отработать и уйти на отдых. Ещё эту форму налогообложения выбирают для бизнеса с чётким и невысоким доходом: репетиторства, услуг няни, клининга, мелкого ремонта техники.
Плюсы ПСН
✔️ Фиксированный расход. Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциального дохода — его для каждого вида деятельности устанавливают региональные власти. Вы знаете точную стоимость патента на весь срок, что помогает планировать бюджет.
✔️ Минимум отчётности. По патенту отчётности нет. Если ИП работает только на патенте и без сотрудников, нужно вносить поступления от деятельности в книгу учёта доходов (КУД) и раз в год сдавать нулевую декларацию по ОСНО или УСН.
✔️ Совмещение с другими системами налогообложения. Например, можно вести два вида деятельности: для одного применять УСН, для другого — патент. При этом налоговый учёт будет раздельный. А ещё можно получить несколько патентов на разные виды деятельности или один, но в разных регионах.
✔️ Можно уменьшить стоимость патента. Из неё предприниматель вычитает страховые взносы. Если сотрудников нет, то стоимость патента можно уменьшить до 100%, а при наличии сотрудников — до 50%.
Минусы ПСН
❌ Налог не зависит от реальных доходов. Если лето было дождливым и прокат велосипедов не окупился, патент всё равно придётся оплатить.
❌ Лимиты по доходу и количеству сотрудников. Доход за год не должен превышать 60 млн ₽, иначе ИП теряет право применять патент и переходит на другую систему налогообложения. И за налоговый период предпринимателю нельзя нанять больше 15 сотрудников.
❌ Подходит не всем видам бизнеса. Например, патент нельзя получить для оптовой торговли или торговли через интернет. А ещё в каждом регионе есть отдельные нормативно-правовые акты. Они регулируют применение патента, устанавливают виды деятельности, на которые его можно получить.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — для стабильного и масштабируемого бизнеса
Это самый популярный и универсальный режим для ИП, который подходит практически для любой сферы. Вы сможете спокойно расти, нанимать сотрудников, работать с юрлицами. При этом сдавать меньше отчётности и платить меньше налогов, чем на общем режиме.
Есть два варианта УСН по объекту налогообложения:
- «Доходы». Платите 6% со всех поступлений на счёт или в кассу, расходы государство не интересуют. Подходит бизнесу с небольшими расходами, например, в сфере онлайн-образования, и фрилансерам: программистам, маркетологам, дизайнерам.
- «Доходы минус расходы». Налог — 15% от прибыли, разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Удобно, когда траты составляют больше 60% от выручки, например, на закупку товара или сырья, аренду. Если расходы были большими и прибыль нулевая, придётся заплатить минимальный налог — 1% от годовых доходов. Эту систему налогообложения часто выбирают для розничной и оптовой торговли, производства, строительства.
Плюсы УСН
✔️ Универсальность. Нет ограничений по видам деятельности, кроме прямых запретов. Например, на упрощенку не могут перейти ломбарды, страховщики и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
✔️ Масштабируемость бизнеса. Можно без проблем увеличивать штат до 130 человек и доходы — до 450 млн ₽ в год.
✔️ Относительно простой расчёт налогов. Раз в квартал нужно подавать уведомление по ЕНС и вносить авансовые платежи.
✔️ Можно уменьшить сумму налога к уплате. Страховые взносы за себя и сотрудников можно вычесть из платежей по УСН или учесть их в расходах.
✔️ Налоговые каникулы и пониженные ставки. Первые два года после регистрации ИП можно не платить налоги или применять льготную ставку, установленную законом региона. Но опция доступна не по всем видам деятельности и с ограничениями.
Минусы УСН
❌ Обязательная отчётность. Нужно сдавать декларацию раз в год и вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Но это в любом случае проще, чем на ОСНО.
❌ Нужно подтверждать расходы. Чтобы уменьшить налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы», придётся документировать все расходы: сохранять акты и товарные накладные, собирать чеки и платёжки. Иначе налоговая может не зачесть расходы, и придётся переплатить налог.
❌ При выручке свыше 60 млн ₽ в год нужно платить НДС. Можно выбрать общую ставку, 20 либо 10%, или пониженную, например, 5% при доходах до 250 млн ₽. С 2026 года возможны изменения в пороговой сумме дохода до 10 млн. ₽ в год и ставки до 22%.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — новинка для микробизнеса
Представьте, что вы вообще не думаете о налогах: не считаете их, не сдаёте отчётность, а сумма платежа автоматически появляется в личном кабинете налогоплательщика. Это и есть АУСН — режим для ИП с доходом до 60 млн ₽ в год и численностью сотрудников до 5 человек. С АУСН многие предприниматели могут обойтись без бухгалтера.
Как и на классической упрощенке, на АУСН можно выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Плюсы АУСН
✔️ Нет отчётности. Например, не нужно сдавать налоговую декларацию по УСН и вести книгу учёта доходов и расходов.
✔️ Автоматический расчёт налога. Налоговая сама считает доход и налог на основе данных банка и онлайн-кассы. Не забудете подать уведомление по ЕНС и не ошибётесь в формуле.
✔️ Нет обязательных страховых взносов за себя. На УСН и ПСН предприниматель должен платить взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже если не было дохода. На АУСН этой обязанности нет — преимущество для тех, у кого продажи нерегулярные или бизнес только запускается.
✔️ За сотрудников только взносы на травматизм. В 2025 году это фиксированная сумма вне зависимости от количества работников — 2 750 ₽. Взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование работников платить не нужно.
Минусы АУСН
❌ Нужен расчётный счёт в уполномоченном банке. Иначе налоговая не сможет получать данные для расчёта налогов. Список банков можно посмотреть на сайте ФНС, например, Точка Банк в нём есть.
❌ Ограниченная доступность. Режим действует в 99 регионах РФ, список которых можно посмотреть на сайте налоговой.
❌ Налоговые ставки выше, чем на УСН. Так, на АУСН «Доходы» нужно платить 8% вместо 6%, а на «Доходы минус расходы» — 20% с прибыли вместо 15%. Во втором случае, если бизнес сработал в убыток или в ноль, или налог по ставке 20% оказался меньше минимального, нужно заплатить 3% от выручки.
Если затрудняетесь, какую систему налогообложения выбрать, получите бесплатную консультацию от специалистов Точка Банка. Они подскажут, какая СНО подойдёт вашему бизнесу, помогут рассчитать стоимость патента или примерную налоговую нагрузку при разных вариантах УСН. На консультации получите ответы на все вопросы, например: вам расскажут, что такое коды ОКВЭД, и помогут подобрать подходящие. Не придётся действовать наугад или разбираться самому в интернете.
Чтобы начать своё дело было проще, зарегистрируйте ИП бесплатно в Точка Банке. Всего за семь дней. Не надо ехать в налоговую и оплачивать госпошлину 800 ₽. Потребуется только скан паспорта и номер СНИЛС, а все документы подготовит Точка Банк.
После регистрации ИП получите бесплатно навсегда:
- Расчётный счёт. Сможете принимать платежи от клиентов, оплачивать счета поставщиков, платить зарплату работникам и налоги.
- Онлайн-бухгалтерию. Сервис сможет заменить бухгалтера — будет сам рассчитывать налоги и формировать платёжки, готовить налоговую декларацию и вести КУДиР, напоминать о дедлайнах. Подойдёт на УСН «Доходы» без сотрудников.
- Поддержку 24/7. Сотрудники Точка Банка на связи в чате и по телефону в любое время. Отвечают без автоответов и роботов, помогают решить все вопросы.
Листайте дальше, чтобы перейти на сайт Точка Банка и оставить заявку на бесплатную регистрацию ИП.