Доход до 60 млн ₽ и не нужно платить НДС
Лимит дохода на АУСН — 60 млн ₽ в год. При этом не нужно платить НДС за исключением импорта и выполнения обязанностей налогового агента.
Те, кто в 2025 году заработал больше 20 млн ₽ больше не смогут применять ПСН, а на УСН должны будут платить НДС. В то время как на АУСН можно спокойно работать без НДС, если годовой доход укладывается в лимит 60 млн ₽ в год.
Доход не должен превышать лимит в 60 млн ₽ и за год перед переходом на АУСН. Если в 2025 году доход превысил лимит, с 2026 перейти на АУСН не получится.
В расчет идут доходы от реализации и внереализационные. Если совмещали режимы налогообложения, то доходы по всем режимам суммируются. При этом на ПСН нужно брать фактический доход, а не потенциальный.
До 5 сотрудников, но без нерезидентов
Средняя численность сотрудников на АУСН не может быть более 5 человек и среди них не должно быть налоговых нерезидентов РФ. Напомним, что нерезиденты — это те, кто находился на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Средняя численность считается по правилам статистики согласно указаниям по заполнению статистической формы П-4 из приказа Росстата от 16.12.2024 № 647. В среднюю численность входят штатные сотрудники, включая внешних совместителей и физлица по договорам ГПХ за некоторыми исключениями.
Сам ИП-работодатель не включается в среднюю численность.
Без страховых взносов, но с пенсией
На АУСН нет страховых взносов, кроме небольшой суммы взносов на травматизм за сотрудников, если они есть. Не нужно платить ни взносы ИП за себя, ни взносы по единому тарифу за сотрудников. При этом и у самого ИП, и у сотрудников работодателя на АУСН продолжает идти пенсионный стаж и начисляются пенсионные коэффициенты, так что в пенсионных правах никто из них не теряет. Также у сотрудников остается право на больничные и декретные.
Расчетный счет — только в уполномоченном банке
Нельзя на АУСН иметь расчетные счета в тех банках, которые не входят в список уполномоченных. На декабрь 2025 года в перечень входит 18 банков, в том числе Точка Банк. Полный список есть на сайте ФНС.
Ставки налога — 8% или 20%
По аналогии с обычной упрощенкой, на АУСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае ставка 8%, а во втором — 20%, но не ниже 3% от дохода.
Если выбранный объект налогообложения окажется невыгодным, его можно поменять с начала следующего года.
Налог рассчитывается автоматически
Данные о доходах и расходах для расчета налога поступают в налоговую из трех источников:
- уполномоченный банк;
- онлайн-касса;
- данные, которые налогоплательщик сам внес через личный кабинет АУСН.
Информацию, которую передает в налоговую банк, ИП или организация на АУСН может откорректировать до 7 числа после отчетного месяца. Тогда банк передаст в ИФНС исправленные данные.
По итогам месяца в личный кабинет налогоплательщика АУСН приходит уведомление о сумме налога. Если дать разрешение уполномоченному банку, он может автоматически перечислять налог.
Вычеты по НДФЛ для сотрудников — только стандартные
Работодатели на АУСН могут предоставлять сотрудникам только стандартные вычеты на детей. Социальные и имущественные вычеты такие работодатели предоставить не смогут. Например, если сотрудник купил квартиру, оплачивал лечение, обучение, и хочет уменьшить НДФЛ, ему придется по окончании года обращаться за вычетом в ИФНС. Для этого нужно будет предоставить декларацию 3-НДФЛ.
Перейти с УСН и НПД на АУСН можно с начала любого месяца
Упрощенцам и самозанятым не нужно ждать начала календарного года, чтобы перейти на АУСН. Они могут до конца текущего месяца подать заявление, чтобы уже со следующего месяца работать на АУСН. Для этого нужно в Личном кабинете налогоплательщика или через уполномоченный банк уведомить о переходе на АУСН и отказе от УСН или НПД.
С других режимов перейти на АУСН можно только с начала календарного года.
На АУСН можно торговать на маркетплейсах
Это разрешено с 2025 года. Если у маркетплейса налажен информационный обмен с ФНС, он с согласия селлера может передавать налоговикам данные о расчетах.
Если маркетплейс не передает данные в ФНС, а на расчетный счет селлера перечисляет выручку уже за вычетом своей комиссии, информация о доходах от банка будет неполной. Поэтому селлер через личный кабинет налогоплательщика должен сам внести недостающую информацию, ведь комиссия маркетплейса тоже входит в налогооблагаемый доход.
Без бухгалтера все-таки не обойтись
Несмотря на то, что расчет налога при АУСН автоматизирован и нет многих отчетов, остается много нюансов, с которыми сложно будет справиться без помощи бухгалтера. Вот несколько из них:
- АУСН не освобождает организации от обязанности вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, а если нужно — и статистическую.
- У работодателей остается обязанность вести кадровый учет, отчитываться по стажу сотрудников, рассчитывать отпуска и больничные.
- В налоговую нужно передавать информацию о выплатах, облагаемых и необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами.
- Нужно отслеживать, как банк разносит доходы и расходы и какую информацию передает в ИФНС, чтобы вовремя откорректировать, если она неточная.
Поэтому главное преимущество АУСН не столько в простоте учета, сколько в возможности сэкономить на налогах и взносах. Отток клиентов у бухгалтеров из-за АУСН вряд ли случится. Скорее, клиентов и работы у них станет больше из-за снижения лимитов для патента и УСН без НДС.
Как бухгалтеру справиться с возросшей нагрузкой
Сэкономить время бухгалтеру поможет бесплатный сервис «Финлид» от Точка Банка. Он позволяет автоматизировать такие процессы:
Скачивание выписок. Больше не нужно переключаться между интернет-банками и ждать подтверждения по СМС. Выписки из разных банков скачиваются в Финлиде нажатием одной кнопки. Бухгалтер видит, за какой период была скачана последняя выписка.
Хранение паролей. Логины и пароли от любых сервисов, своих и клиентских, надежно хранятся в Финлиде в зашифрованном виде. Найти нужный и сразу перейти в сервис — дело нескольких секунд. Пароль даже не придется копировать — он подставляется автоматически.
Распознавание первички. Финлид интегрирован с сервисом КНАП, который распознает сканы и фото документов и автоматически проводит их в 1С.
Сбор оплат за бухобслуживание. Сервис автоматически формирует счета, рассылает их клиентам и отображает статус оплат. Нужно лишь указать дату и тариф по каждому клиенту. При желании счета можно отправить в 1С, чтобы там сформировать закрывающие документы.
Также Финлид позволяет хранить важную информацию и документы по клиентам, отслеживать риски по 115-ФЗ, получать ответы от ИИ-Ассистента, обученного на нормативных документах.
Оставьте заявку, чтобы узнать больше и протестировать сервис.
Листая дальше вы перейдете на страницу бесплатного сервиса для бухгалтеров на аутсорсе «Финлид» от Точка Банка