Объясняем, как меняются НДС и УСН в 2026 году и что важно учесть селлеру ⤵️
2026 год принесёт нам новые налоговые правила. Обновятся лимиты по упрощённой системе налогообложения (УСН), увеличится ставка НДС и вырастет объём отчётности по продажам на маркетплейсах. Разбираем, что изменится, как привести учёт в порядок и на что обратить внимание перед новым налоговым годом.
Налоговая реформа 2026 года для селлеров
В конце 2025 года обновили налоговое законодательство. Изменения коснулись первых двух частей Налогового кодекса и сразу нескольких режимов налогообложения для бизнеса. Всё закрепили в Федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Что меняется для селлеров на УСН:
- Освобождение от НДС теперь действует только для тех, у кого доход не превышает 20 миллионов рублей
Этот лимит начинают считать уже по результатам 2025 года. Если вы на УСН и по итогам года заработали больше 20 миллионов, в 2026 вам придётся работать с НДС. В следующие годы порог будут снижать дальше: до 15 миллионов в 2027 и до 10 миллионов в 2028.
- С 1 января 2026 основная налоговая ставка НДС увеличивается с 20 до 22 процентов
Льготные ставки 0 и 10 процентов для отдельных категорий товаров остаются без изменений, но для большинства товаров на маркетплейсах будет актуальна именно ставка 22 процента.
- В результате нагрузка на крупных и активно растущих селлеров увеличится
Если доход выше 20 миллионов, придётся учитывать НДС в цене или по-новому считать маржу и готовить более объёмную отчётность. Поэтому в 2026 году без обновлённого учёта работать станет сложнее.
Новый порог дохода для НДС — 20 миллионов
С 2026 года для селлеров на УСН действует новый порог дохода — 20 миллионов рублей в год. Если бизнес заработал больше этой суммы, появляется обязанность работать с НДС. Этот лимит начинают считать уже по итогам 2025, поэтому важно заранее посмотреть фактические доходы за год.
Если доход за 2025 год превысил 20 миллионов, в 2026 селлер автоматически становится плательщиком НДС. Также если в 2026 в какой-то момент доход перешагнёт лимит, обязанность платить НДС появится с первого числа месяца, когда это произошло.
Для селлеров это означает более строгий учёт доходов, комиссий и возвратов, потому что налоговая сверяет данные не только со счётом, но и с отчётами маркетплейсов.
Пример
Предприниматель продаёт товары для дома на маркетплейсах. Доход за 2025 — 22 миллиона рублей. С 1 января 2026 он должен работать с НДС, даже если в новом году продажи ещё не начались.
Если же доход за 2025 — 18 миллионов, но к июлю 2026 суммарные продажи превысят 20 миллионов, НДС нужно будет начислять с начала месяца, в котором случилось превышение, то есть с июля.
Пониженные ставки НДС
В 2026 году остаётся возможность работать по пониженным ставкам НДС — 5 и 7 процентов. Эти ставки доступны предпринимателям на УСН, если годовой доход укладывается в установленные пороги:
- 5% — от 20 до 272,5 миллиона рублей
- 7% — от 272,5 до 490,5 миллиона рублей
Главная особенность пониженных ставок — отсутствие права на вычет. Это значит, что входящий НДС от поставщиков нельзя уменьшить из суммы налога. Налог считают с полного дохода.
Когда такие ставки могут быть выгодны
Если селлер закупает товар без НДС, например, у поставщиков на упрощёнке или через импорт без выделенного налога — пониженные ставки часто дают меньшую нагрузку. В этом случае налог считают только с оборота, и невозмещаемый НДС от закупок не влияет на результат.
Когда выгоднее ставка 22%
Если большая часть закупок идёт у поставщиков с НДС, общая ставка с вычетом может дать лучший итоговый результат. Тогда входящий НДС уменьшит сумму налога, и итоговая нагрузка может быть ниже, чем при ставке 5 или 7 процентов.
Решение зависит от структуры расходов, поэтому перед переходом на НДС в 2026 году важно пересчитать финансовую модель.
Как оценить свой вариант начисления НДС
Чтобы понять, какая ставка НДС выгоднее в вашей ситуации, Точка Банк предлагает Калькулятор налоговой нагрузки на УСН. Этот бесплатный онлайн-инструмент сравнивает итоговые налоговые платежи при разных ставках — 5%, 7% и 22%.
С его помощью можно:
— Сразу увидеть, как влияет ставка на итоговый налог
— Сравнить регулярную ставку НДС с пониженными
— Понять, что выгоднее при ваших доходах и расходах
— Принять решение на основе реальных цифр
Ставка НДС 22% вместо 20%
С января основная ставка НДС вырастет с 20 до 22 процентов. Это рабочая ставка для большинства товаров на маркетплейсах. Льготные ставки 0 и 10 процентов сохраняются, но применяются только к отдельным категориям, перечисленным в Налоговом кодексе.
Для селлеров это означает рост налоговой нагрузки. НДС нужно начислять при реализации товара, а дальше предприниматель сам выбирает — включить налог в цену или удерживать его за счёт маржи. Выбор зависит от категории товара, структуры закупок и условий конкуренции.
Чтобы оценить влияние новой ставки, важно заранее пересчитать себестоимость и финансовый результат. Так проще понять, как изменится прибыльность в 2026 и какие товары потребуют корректировки цен.
Изменения в отчётности селлера в 2026
С 2026 отчётности станет больше. Если бизнес выходит на НДС, к привычным документам добавятся новые формы и обязанности.
Что появится при работе с НДС
— Квартальная декларация по НДС в электронном виде
— Счёт-фактура или УПД со статусом 1 на каждую продажу
— Книга покупок и книга продаж для формирования декларации
— ЭДО и электронная подпись как обязательные элементы учёта
Что останется прежним
— Годовая декларация по УСН
— Учёт доходов и расходов
— Сверка данных между отчётами маркетплейсов и движениями по счёту
Что усложнится
Как итог, объём данных вырастет: придётся точно учитывать налоги, комиссии, возвраты, скидки и больше деталей по продажам. Требования к точности станут выше, а внутри учёта появится больше контрольных точек. В 2026 году селлерам важно следить за тем, чтобы данные в отчётах маркетплейсов и в собственном учёте всегда совпадали.
ЭДО станет основным инструментом для обмена документами с маркетплейсами и контрагентами. Налоговая принимает только электронные формы, поэтому важна корректная настройка всех процессов.
Онлайн-бухгалтерия для спокойной работы селлера
Онлайн-бухгалтерия Точка Банка снимает часть этой нагрузки и помогает селлерам держать учёт в порядке.
Что упрощает работу селлера
- Автоматический расчёт налогов
Сервис считает налоги и взносы, готовит платежи и отчётность. После настройки интеграции по API отчёт с маркетплейса загружается автоматически, система сама учитывает комиссии и корректировки. - Подготовка документов для ФНС
Формирует декларации и отправляет их в электронном виде. Электронная подпись и ЭДО работают сразу, без дополнительной настройки. - Автозагрузка отчётов с площадок
Сервис подключается к Ozon, Wildberries и Яндекс Маркету по API. Отчёты подтягиваются автоматически, данные не нужно собирать вручную. - Учёт комиссий в одном потоке данных
Продажи, комиссии, возвраты и скидки собираются в едином интерфейсе. Система показывает реальный доход, а не только сумму поступлений на счёт. - Поддержка экспертов
Разберёмся вместе с документами и расчётами. Поможем навести порядок в данных.
Сервис показывает реальную картину по доходам и обязательствам. Селлеру не нужно сверять данные вручную или бояться, что отчёт не сойдётся с отчётами маркетплейсов. Это экономит время и снижает риск ошибок, особенно при работе с НДС.
Акция: счёт для селлера за 0 ₽ и скидка 50% на Онлайн-бухгалтерию
С 9 декабря 2025 по 20 января 2026 действует акция для новых клиентов Точка Банка. Она помогает подготовиться к изменениям наступающего года и снизить расходы на старт.
Условия акции
— Скидка 50% на подключение Онлайн-бухгалтерии:
- Годовой тариф оплачивается со скидкой один раз
- Помесячный тариф работает со скидкой на подключение и ещё 11 месяцев подряд
— Акция действует при открытии счёта с бесплатным обслуживанием на тарифе «Селлер» или «Развитие»
Акция даёт возможность организовать учёт заранее и работать по новым правилам без лишней нагрузки. Листайте дальше, чтобы перейти на сайт Точка Банка — оставить заявку на участие в акции и получить счёт для селлера за 0 ₽ и Онлайн-бухгалтерию для учёта НДС со скидкой 50%.